Что такое БДР и БДДС: различия между ними и как правильно их составлять

Разбираемся в различиях между бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств и даём пошаговые инструкции по их составлению.

Бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС) — важные инструменты бюджетирования, которые помогают бизнесу анализировать финансовые потоки компании и принимать управленческие решения.

В отличие от опытных продажников, новички не используют финансовые инструменты и инструменты планирования. Но если ИП или бизнес-проект хотят стабильно работать и расти, необходимо использовать БДР И БДДС.

При этом важно понимать, что бюджет доходов и расходов — это прогноз, приближенное к желаемому планирование, но не на 100% достижимый результат. Не стоит рассчитывать, что он полностью совпадёт с действительностью, — это только предположение.

Разобраться, что происходит в продукте с деньгами на разных этапах, научиться контролировать бюджет бизнеса и избегать финансовых провалов поможет курс от Практикума. Студенты учатся анализировать данные, строить прогнозы и использовать автоматизацию для упрощения расчётов. Во время занятий можно обратиться за поддержкой к менторам, а после — к специалистам Практикума за карьерной консультацией и помощью с трудоустройством.

Бюджет доходов и расходов, как следует из названия, — это бюджет, в котором отражаются все прогнозируемые доходы и расходы фирмы. Это важный инструмент планирования, который используют, чтобы понимать, каким будет финансовый результат деятельности компании.

БДР описывает:

● доходы — все источники поступлений компании, например выручку от продаж, возврат инвестиций и налоговых льгот и т. д.;
● расходы — все связанные с деятельностью компании затраты, в том числе на производство товара, рекламу, аренду производственных и складских помещений, офисов, зарплату сотрудников, уплату налогов и т. д.

БДР помогает контролировать выполнение ключевых показателей, определять приоритетные направления расходов и анализировать причины отклонений фактических результатов от запланированных. Как правило, бюджет доходов и расходов составляют на год вперёд, расписывая отчёт по месяцам.

Бюджет движения денежных средств — инструмент, с помощью которого планируют предполагаемое движение денег по счетам компании, то есть все поступления и расходы. Он не фиксирует прибыль или убыток компании, а только показывает, где находятся деньги, то есть распределение денежных потоков.

БДДС описывает:

● поступление денег — все ожидаемые доходы со всех счетов и от всех направлений деятельности компании;
● расход денег — все ожидаемые расходы, которые понесёт компания.

Бюджет движения денежных средств похож на платёжный календарь, но, в отличие от него, БДДС менее детализированный. Он позволяет визуализировать бюджет и понять, где в реальности находятся деньги (на счёте маркетплейса, на счёте компании и т. д.) и хватит ли их, например, на внеочередную закупку товара или рекламную кампанию. Ещё одна важная задача БДДС — планирование денежных потоков и помощь в оценке возможности финансирования новых проектов.

Главное отличие между БДР и БДДС — в разной специфике этих отчётов: первый помогает считать прогнозируемую прибыль компании, а второй показывает, где находятся деньги.

БДР и БДДС — это два взаимодополняющих инструмента для управления финансами в компании. БДР помогает оценивать общие финансовые показатели и планировать расходы и доходы, тогда как БДДС фокусируется на динамике денежных потоков — это критически важно для поддержания финансовой стабильности.

Рассмотрим подробнее процесс формирования БДР и БДДС.

Предположим, компания продаёт некий товар и планирует в следующем году заработать 1 млн рублей. Для этого ей нужно продать товаров на 10 млн рублей. Важно учесть — хотя бы предположительно — все будущие расходы и другие важные метрики: закупку товара, его себестоимость, цену, по которой он будет продаваться, комиссии маркетплейса, если компания работает на этих площадках, налоги и т. д. Например, в текущем году товар стоил 1000 рублей, а в будущем будет стоить уже 1300 рублей, соответственно, доходы и расходы изменятся.

Затем наступает этап планирования: составляем бюджет доходов и расходов, чтобы понимать, откуда примерно и в каком объёме будут поступать и, соответственно, куда уходить деньги: например, с маркетплейсов, из интернет- или офлайн-магазина; на закупку товара, выплату зарплаты, оплату складских и логистических услуг.

Теперь можно приступать к составлению бюджета движения денежных средств. Планируем, куда и когда отправим полученные деньги — например, на оплату поставщикам, комиссии маркетплейса, зарплату персонала в офлайн-магазине, рекламу и т. д.

Сначала нужно составить годовой бюджет доходов и расходов с разбивкой по месяцам, а затем составить бюджет движения денежных средств. Важно: БДДС следует корректировать ежемесячно.

Например, мы составили план продаж с января 2025 года и примерно представляем доходы и расходы. Но на рынке что-то случилось, например доллар подорожал, и закупка товара стала стоить не 1000 рублей, а 1100 рублей, то есть подорожала на 10%. Соответственно, нужно пересчитать месяц, записать фактический результат и скорректировать бюджет.

В идеале заниматься финансовым планированием и составлять БДР и БДДС нужно вместе с финансистом. Такой специалист запросит необходимые данные и вместе с предпринимателем составит план с учётом всех доходов и расходов.

Если бизнес небольшой и хочется самому попробовать составить бюджет, нужно собрать данные, которые есть по текущему году, и на их основании планировать следующий.

Например, чтобы составить бюджет доходов и расходов на 2025 год, нужно свести и посчитать данные за 2024 год. Сначала селлеру нужно посчитать все доходы: сколько было продаж на маркетплейсе, сколько денег поступило из других источников и сколько всего в результате удалось заработать.

Затем точно так же нужно собрать и посчитать все расходы: закупки товара, оплату брака и штрафов, логистику, комиссии маркетплейса, рекламные бюджеты и т. д.

Дальше считаем баланс и анализируем результат: вычитаем из доходов расходы и получаем чистую прибыль. Например, всего поступлений было на 10 млн рублей, расходов — на 9 млн рублей, итого прибыль составит 1 млн рублей.

Это данные, от которых можно отталкиваться при планировании бюджета на следующий год. Например, если хотим увеличить прибыль в два раза, можно рассмотреть следующую гипотезу: попробовать сократить или оптимизировать текущие расходы. Если крупная часть бюджета ушла на упаковку, можно поискать более бюджетный вариант, договориться с поставщиком о скидке и т. д.

На этапе составления и проверки гипотез смотрим, куда ушли деньги и какие статьи расходов можно оптимизировать или полностью исключить. С учётом этих гипотез строится бюджет, и, возможно, действительно получится достичь увеличения прибыли.

Бюджет движения денежных средств начинающего селлера на Ozon

Для начала составить БДР и БДДС можно просто в Excel. Профессиональные финансисты и бухгалтеры используют специальные программы и инструменты, например, «1С Бухгалтерию».