Карьера • 19 апреля 2023 • 5 мин чтения
Можно учиться всю жизнь и каждый год получать обратно часть денег, потраченных на образование. Расскажем, что для этого нужно и как получить максимальную компенсацию, оформив налоговый вычет.
Кто может получить налоговый вычет
Если специалист оформлен в компании по трудовому договору или оказывает услуги бизнесу по договору ГПХ, он ежемесячно платит со своих доходов НДФЛ — 13%. За тех, кто работает в штате, подоходный налог платит работодатель. За индивидуальных предпринимателей, которые работают по общей системе налогообложения, 13% налога отдают заказчики.
Когда человек тратит деньги на покупку квартиры, медицинскую помощь или благотворительность, он может претендовать на компенсацию части расходов. Такую выплату проводит ФНС. Её называют налоговым вычетом. Это значит, что ФНС либо вычтет расходы из суммы, с которой в следующий раз будет взиматься НДФЛ, либо вернёт часть налога, который уже был уплачен в бюджет.
Безработные, самозанятые, ИП на упрощённой или патентной системе налогообложения получить возврат от ФНС не смогут — их доходы не облагаются НДФЛ.
Можно ли получить налоговый вычет за обучение
Если человек вкладывал деньги в своё образование или оплачивал учёбу близких членов семьи, он может компенсировать часть расходов. Возврат средств, потраченных на образование, относится к категории социальных вычетов и позволяет вернуть до 13% стоимости обучения.
Чтобы получить назад часть денег за образование детей или других родственников, важно учитывать законодательные ограничения по возрасту и форме обучения.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для тех, кто хочет оформить компенсацию затрат на своё образование, ни формат обучения, ни форма собственности образовательной организации роли не играют. Это может быть университет, языковая школа или школа вождения. Важно одно — чтобы у этой организации была лицензия на образование или другое свидетельство, которое подтверждает право заниматься преподаванием.
Исключение законодатели сделали только для ИП: оформить налоговый вычет можно даже за частные уроки или марафон у известного блогера, если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, а в ЕГРИП отмечено, что он оказывает образовательные услуги.
Возврат налогового вычета за обучение детей получить немного сложнее из-за ограничений по возрасту и форме обучения.
Сколько денег можно получить в налоговой
Вернуть можно до 13% расходов на образование, если они не превосходят сумму уплаченного за год НДФЛ и не выходят за рамки утверждённых лимитов:
- 110 тыс. рублей — на детей (кровных и опекаемых);
- 150 тыс. рублей — на себя, братьев и сестёр.
Последний лимит включает в себя не только образовательные расходы, но и другие траты — на лечение, благотворительность или будущую пенсию.
То есть 150 тыс. рублей — это максимальная сумма для социального вычета по всем статьям расходов. Можно потратить на учёбу хоть 240 тыс. рублей за год, вычет в любом случае можно оформить лишь на часть от этой суммы.
Каждый год лимиты по налоговому вычету за обучение обнуляются. Это и хорошая, и плохая новость одновременно. С одной стороны, если потратить на учёбу меньше 150 тыс. рублей за год, перенести остаток лимита на следующий год не выйдет. С другой стороны, если человек постоянно чему-то учится, он может компенсировать свои расходы на образование ежегодно.
Сколько составит налоговый вычет за обучение, рассчитывают по формуле: расходы × 13%.
Предельная сумма возврата на год — 33,8 тыс. рублей: 19,5 тыс. рублей — за своё обучение, 14,3 тыс. рублей — за обучение ребёнка. Эти лимиты суммируются.
Примеры расчёта налогового вычета
Если обучение стоит дороже установленного лимита
Маша третий год работает маркетологом в одной и той же компании и получает 100 тыс. рублей в месяц. С этой суммы её работодатель ежемесячно отчисляет 13% подоходного налога, за год выходит чуть больше 150 тыс. рублей.
В 2024 году Маша поступила в магистратуру по смежной специальности. Она сразу оплатила полную стоимость обучения — двухгодичная программа обошлась в 260 тыс. рублей. Максимальная сумма, с которой она может оформить налоговый вычет, — только 150 тыс. рублей.
150 000 × 13% = 19 500 рублей
Поскольку весь 2024 год работодатель Маши будет платить за неё НДФЛ, свой вычет за обучение — 19,5 тыс. рублей — она сможет получить в полном объёме, но могла бы вернуть почти вдвое больше. Сотрудники налоговой инспекции советуют по возможности оплачивать дорогостоящее обучение частями. Если бы Маша каждый год вносила за учёбу по 130 тыс. рублей, она смогла бы получить два вычета вместо одного и в совокупности вернуть за своё обучение 39 тыс. рублей.
Если обучение дешевле установленного лимита
Егор — 1С-программист. Он зарабатывает 130 000 ₽ в месяц, а подоходный налог, который за него платит компания, составляет больше 200 000 ₽ в год. В 2022 году Егор начал изучать английский язык. Обучение в языковой школе обошлось ему в 85 000 ₽. И хотя максимальная сумма налогового вычета за обучение почти в полтора раза больше, налог он сможет вернуть только с фактических расходов на учёбу.
85 000 х 13% = 11 050
В итоге, если Егор подаст в ФНС заявление на налоговый вычет за обучение, размер компенсации составит 11 050 ₽. Если бы в том же году Егор пошёл в автошколу, он мог бы добавить и эти расходы к сумме налогового вычета — установленный лимит позволяет.
Если расходы на обучение больше уплаченного НДФЛ
Антон — бухгалтер. В феврале 2024 года компания, где он работал, закрылась. Вместо того чтобы искать другую работу, Антон решил сменить сферу деятельности и пошёл на курсы профессиональной переподготовки.
За обучение Антон заплатил 150 тыс. рублей. Он уложился в установленный лимит и мог бы рассчитывать на максимальную компенсацию — 19,5 тыс. рублей. Однако почти весь 2024 год Антон планирует не работать: свою единственную зарплату — 70 тыс. рублей — он получил в январе, а сумма подоходного налога за этот период составила всего 9,1 тыс. рублей. Уплаченного НДФЛ не хватит для полного вычета. Всё, что Антон сможет получить от ФНС, — 9,1 тыс. рублей. Ровно столько, сколько внёс в казну.
У Антона есть и другой вариант. В 2024 году он может вообще не обращаться в ФНС за вычетом и получить его уже в 2025 году, если найдёт работу по новой специальности. Максимальный срок давности для возврата части уплаченного налога — три года.
Можно ли получить вычет за онлайн-курсы
Налоговый вычет за оплату обучения в онлайн-школе можно оформить только в том случае, если человек покупал курс для себя. На руках должен быть чек и договор с образовательной платформой, составленный на его имя, а также справка об оплате обучения от поставщика услуги. При покупке курса лучше сразу уточнить у менеджера, можно ли будет получить такую справку и куда за ней обращаться. И сразу проверить на сайте компании, есть ли лицензия на образовательную деятельность, а у выбранного курса — утверждённая программа обучения.
Требования к оформлению налогового вычета едины и для онлайн-курсов, и для вуза или автошколы. Пара нюансов, которые нужно учесть:
● Договор-оферта. Чтобы начать учиться, достаточно принять условия стандартного договора-оферты на сайте образовательной платформы и оплатить выбранный курс. Для оформления вычета заявителю нужно будет получить от образовательной организации приложение к договору, где будут указаны его имя, название курса и сроки обучения. Тем, кто рассчитывает на вычет, лучше сразу выяснить, как получить такой документ.
● Электронный чек. На всех образовательных платформах курсы можно оплатить онлайн: внести данные банковской карты и подтвердить платёж. В этом случае чек будет автоматически сформирован и отправлен на электронную почту. Если не сохранить чек сразу, письмо можно случайно удалить, а новый чек повторно выписать не смогут.
Какие документы нужны для налогового вычета за обучение на онлайн-курсах
Заявитель должен подтвердить, что платил подоходный налог и действительно покупал курсы, так что придётся собрать для ФНС комплект документов:
Как получить налоговый вычет за обучение
Есть два способа получить компенсацию затрат на образование от ФНС. Выбор зависит от того, когда человек оплачивал курсы и в каком виде хочет получить возврат средств:
● Если деньги хочется вернуть побыстрее, сразу после оплаты обучения можно подготовить необходимые документы и отправить их в электронном виде в ФНС вместе с заявлением на вычет. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика. После останется подождать месяц, получить подтверждение права на вычет и передать эту справку работодателю. В этом случае он просто не будет какое-то время платить за сотрудника подоходный налог, добавляя эти деньги к его зарплате.
● Другой способ — оформить вычет самостоятельно через ФНС. Сделать это можно не позднее трёх лет после покупки онлайн-курса. Например, сейчас ещё есть время, чтобы подать заявление и вернуть часть суммы, потраченной на обучение в 2022 году. Для этого помимо чеков и договора с образовательной платформой нужно заполнить налоговую декларацию. Потом вместе с ней подать заявление на налоговый вычет, документы по списку и реквизиты карты для перевода средств. Деньги заявитель получит на карту. Процесс получения налогового вычета за обучение может занять от одного до четырёх месяцев: три месяца — на проверку декларации, ещё месяц — на перечисление средств.
Дайджест блога: ежемесячная подборка лучших статей от редакции
Читать также:
