Что нужно знать о самозанятости

Эту статью подготовили редактор, корректор и иллюстратор, и все они — самозанятые. Рассказываем, что это за налоговый режим, чем он хорош и кому подходит.

Самозанятость — это особый налоговый режим для специалистов, которые работают на себя и выполняют задачи самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) даёт возможность не получать статус индивидуального предпринимателя, но работать официально: заключать договоры, выдавать чеки и оплачивать налоги.

Самозанятым может быть копирайтер, дизайнер, маркетолог, фотограф, преподаватель танцев, мастер по ремонту квартир, пекарь или другой специалист в самых разных областях. ИП или владелец сдаваемой в аренду недвижимости тоже могут оформить самозанятость и пользоваться её условиями.

Самозанятость автоматически прекращается, если годовой доход превышает 2,4 млн рублей. В этом случае исполнителю придется менять налоговый статус, что означает уплату НДФЛ по ставке 13% с прибыли сверх установленного предела.

Для самозанятых прописаны условия и ограничения по сферам деятельности: в частности, нельзя перепродавать товары и разрабатывать недра.

Самозанятость ввели в рамках эксперимента, его проведение рассчитано до 31 декабря 2028 года. До этого момента повышать ставки налога нельзя, так указано в Федеральном законе от 27.11 2018 г. № 422-ФЗ.

Выбрать подходящую профессию в IT, которая позволит стать самозанятым, поможет профориентационный тест. Он научно обоснован: тест подготовили методисты из МГУ и Практикума. Пройти тестирование можно бесплатно примерно за полчаса. В результатах будет указано, какая специальность подходит наилучшим образом.

У режима самозанятости есть свои преимущества и недостатки. Важно взвесить, что из них будет максимально значимо для конкретного специалиста.

Самозанятые обязаны уплачивать налог на профессиональный доход. Ставка льготная и варьируется в зависимости от статуса заказчика услуги:

● физическое лицо — 4%;
● компания или ИП — 6%.

Пока не использован бонус в размере 10 тыс. рублей, налоговая ставка ещё ниже — 3% и 4% соответственно. Бонус предоставляется один раз при первой регистрации и действует до его полного списания.

Налог рассчитывается за каждую продажу, то есть за каждый сформированный в приложении чек. При этом налог не начисляется за другие переводы на счёт самозанятого, например за подарок от мамы, кешбэк или деньги от продажи квартиры или велосипеда.

Если в течение месяца самозанятый не получал доход за профессиональную деятельность, платить ничего не нужно.

Оплачивать налог нужно раз в месяц, как правило, до 28 числа следующего месяца. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 от ключевой ставки Центробанка (16%). Например, самозанятый заработал 50 тыс. рублей, но просрочил уплату налога на 7 дней — ему начислят 186,67 рубля неустойки.
За неуплату налога придется заплатить штраф в размере 20% от нелегального дохода.

Других обязательных налогов и фиксированных выплат, в том числе в Социальный фонд, у самозанятых нет. Но и трудовой стаж при переходе на режим самозанятости не учитывается. При этом самозанятый может по собственной инициативе делать добровольные взносы на пенсионное страхование. В 2024 году стоимость одного года стажа для самозанятых составляет 50 798,88 рубля — сумму можно выплачивать частями.

Стать самозанятым можно онлайн за несколько минут. Регистрация доступна в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России и на портале «Госуслуги», а также в банковских приложениях, например Т-банка.

Для регистрации понадобятся паспорт и ИНН. Документ не нужен, если уже есть личный кабинет на сайте nalog.ru.

Рассмотрим процесс регистрации самозанятого по шагам на примере приложения «Мой налог»:

Шаг 1. Установить мобильное приложение «Мой налог» — на официальном сайте есть ссылки на версии для iOS и Android.
Шаг 2. Указать номер телефона и ввести код подтверждения.
Шаг 3. Выбрать регион работы — он может отличаться от региона проживания.
Шаг 4. Выбрать из списка вид деятельности.
Шаг 5. Указать ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 6. Придумать и ввести ПИН-код для входа в приложение.

Готово, самозанятость зарегистрирована.

Обычно регистрация происходит в течение нескольких минут, но может занять до 5 рабочих дней. Источник: nalog.ru

Если у будущего самозанятого ещё нет личного кабинета на сайте налоговой и на портале «Госуслуги», приложение «Мой налог» попросит отсканировать внутренний паспорт и сделать селфи.

Сняться с учёта так же просто, достаточно нажать кнопку «Сняться с учёта НПД» и указать причину. Если при этом остались начисленные налоги, их придётся оплатить.

● Зарегистрироваться и сняться с учёта можно онлайн, эта услуга бесплатна.
● Налог начисляется только на профессиональный доход, а не на все поступления на счёт самозанятого. Если заказов не было, платить налог не нужно.
● Если доход превышает 2,4 млн рублей в год, налоговый режим придется поменять.
● За неуплату налога предусмотрен штраф, а за просрочку — пени.